Учет остатков при переоформлении лизинга

Comments

• Цитата: Добрый день. Есть вопрос. У нас было две фирмы (фирма 1 и фирма 2). На фирме 1 транспорт в лизинге. Было принято решение фирму 1 закрыть, а лизинг переоформить на фирму 2, оформили доп. на переоформление. Лизинг был оформлен на фирме 1 в течении 6 месяцев, имущество было на нашем балансе. По какой стоимости принимать транспорт на фирму 2 и на основании каких документов? Как вносить сумму остатков по акту сверки с лизинговой компанией? Как учитывать НДС с аванса (первый платеж фирмы 1)? Заранее спасибо.

  
  
  Добрый день!
  
  По правилам форума в одной теме обсуждается один вопрос. Исходя из раздела форума, в котором размещен вопрос, в данной теме мы обсуждаем налоговый учет. Обращаю Ваше внимание на то обстоятельство, что бухучет рассматриваемой ситуации будет кардинально отличаться от налогового учета, поэтому рекомендую Вам открыть параллельную тему в бухгалтерском разделе форума.
  
  Для ответа на Ваши вопросы нужно знать условия перенайма, в т.ч.:
  - был ли долг у старого лизингополучателя перед лизингодателем на дату перенайма и, если был, то остался ли он на старом лизингополучателе либо перешел на нового;
  - есть ли сумма незачтенного на дату перенайма аванса, внесенного старым лизингополучателем;
  - уплачивает ли новый лизингополучатель старому какую-либо сумму за приобретение прав владения, пользования и выкупа предмета лизинга.
  
  Что касается отражения предмета лизинга на балансе нового лизингополучателя, то такое имущество приходуется, как правило, на основании трехстороннего акта приемки-передачи предмета лизинга от старого лизингополучателя к новому с участием лизингодателя.
  Первоначальной налоговой стоимостью предмета лизинга для нового лизингополучателя будет остаточная налоговая стоимость по данным старого лизингополучателя на дату перенайма (п. 1 ст. 257 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 15.10.2005 N 03-03-02/114). Указанная стоимость может быть приведена непосредственно в трехстороннем акте приемки-передачи либо доведена до нового лизингополучателя письмом старого лизингополучателя к которому желательно приложить копию регистра налогового учета, подтверждающую остаточную налоговую стоимость предмета лизинга (п. 1 ст. 252 НК РФ).
• Доброго времени суток. 😀 Спасибо за совет. 😇 Долг у старого лизингополучателя был и он переносится на нового лизингополучателя. Не зачтенный аванс также имеется. Новый лизингополучатель ничего не платит старому.
• Цитата: Доброго времени суток. 😀 Спасибо за совет. 😇 Долг у старого лизингополучателя был и он переносится на нового лизингополучателя. Не зачтенный аванс также имеется. Новый лизингополучатель ничего не платит старому.

  
  
  Добрый день!
  
  Помимо налоговой амортизации, начисляемой Вами от первоначальной налоговой стоимости предмета лизинга (порядок определения которой я указал в предыдущем ответе) с учетом возможности применения повышающего коэффициента не выше 3 (пп. 1 п. 3 ст. 259.3 НК РФ), Вы сможете учесть в налоговых расходах суммы начисляемых лизинговых платежей без НДС, уменьшенных на сумму начисленной за месяц начисления лизингового платежа налоговой амортизации предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
  
  Что касается отражения для целей налогообложения принятых на себя новым лизингополучателем остатков по расчетам старого лизингополучателя с лизингодателем, то для обсуждения данного вопроса нужен порядок цифр таких остатков, т.е. по сумме долга в виде начисленных, но не оплаченных на дату перенайма лизинговых платежей, а также по сумме лизингового аванса, не зачтенного на дату перенайма.